Во время проверки индивидуального предпринимателя С. в связи с проведением процедуры банкротства было установлено, что он разделил бизнес по осуществлению розничной торговли продуктами питания между тремя взаимозависимыми ИП. Это было сделано для снижения совокупной налоговой нагрузки и неуплаты или неполной уплаты налогов.